从《2021中国智能财务应用现状调查报告》说起

在阅读《调查报告》的时候，我们会在意一个问题，报告是采用统计学的角度去阐述一个客观的主观回答统计，而甚少讨论其背后的可能性。为什么受访者往往会做如此表述？些许的差异又代表什么？这些差异对我们企业有什么值得思考的地方？我们尝试去讨论背后所展现的东西。

我们将《调查报告》的逻辑表述为社会角色属性与智能财务相关的交叉：

每一个调查对象均对智能财务的不同角度的未来做出了主观的判断，且按照社会角色属性做出了分类。最后的结论大致趋同，我们摘取了一个典型结果：

很明显的是，学历越高、工作经验越长、收入规模越大、越认为自动化的必要，这已经成为财务普遍的新诉求。

智能财务建设使企业注重会计科技的输出应用效果，如何建设智能财务使得应用效果的最大化？是企业应当重点考虑的地方。为了回答这个问题，这里要先讨论关于管理相关的思路，因为技术是达成目标的手段，但归根结底智能财务强调的是管理效率的提升。所以如下图所示：

从左下“财务基础工作”开始，到“财务分析”、“运营与管理”最后到“战略决策”，这一流程是数据的流通过程，也是日常管理层做出经营决策的依据。大部分企业目前面临最直接的问题是财务的基础交易工作，对此我们直接给出结论：基础工作自动化是全面自动化的基础，也是后续财务分析、运营管理到战略决策的基础。

因为企业最重要的目标与使命之一是创造价值，围绕创造价值做出的决策依据是各种信息流、现金流等等。财务基础工作始终围绕企业的信息流、业务流和资金流，是企业的价值整合者。一方面，数据是核心，财务基础工作具有信息或数据汇集的先决优势，这为财务人员借助数字技术连接企业内部的数据孤岛，从而建立从数据收集、数据整理、数据分析到决策支持的全信息生态链奠定了基础。另一方面，数字技术有助于将财务团队的精力从日常简单、重复、低价值的交易型会计处理工作中释放出来，从而能够更好地融合到业务中，从事后核算管控到全程赋能创新、从滞后信息到前瞻引领，都是以融合贯通的数据价值为基础的。

在人工智能、大数据、云计算、物联网、区块链等新一代数字技术的支持下，改变现有财务数据与非财务数据等决策有用信息的获取、存储与处理过程，优化财务管理相关流程，实现会计核算智能化、风险管控自动化、决策支持智慧化，重塑财务核心能力，使财务真正成为企业可持续发展的价值整合者。这才是智慧财务的意义，也是《调查报告》中被大多数受访人所认可的未来。

事实上，大量的企业已经前赴后继的开展了对智能化的探索，最常见的做法是OCR+RPA，但是两者各有缺陷，我们将其简单总结为无法保证在应对“认知”外的情景时仍然保证识别和流程的稳定。

可能要回到最初去思考，在这个位置上企业真正需要的是什么。我们认为是类似具备“老会计”的知识经验积累、认知推理等能力的处理能力，以满足企业管理诉求的扩张。那么对智能财务系统性建设的要求也呼之欲出，它应当：

传统企业的财务人员工作时的逻辑，是人眼先识别信息，然后根据大脑记忆的财务规则对这些数据信息做出判断，最后用手完成操作。而OCR+RPA的组合，只能完成企业工作中“大量重复”或“规则明确”的任务，即“手”的一部分，但是仅仅如此还不够，我们还需要“眼”和“脑”。所以，补充构建“眼”与“脑”相关的技术，才能达成完整闭环，使企业财务基础工作真正做到自动化。

构建完整闭环的技术体系时，我们需要智能财务系统有足够的财务业务知识储备去支持“眼”与“脑”的工作，更精确一点是知识积累与认知推理能力的构建，这会比较麻烦。因为储备何种知识（主营业务相关、外部舆论相关等），以什么规则（风控、监管或企业管理需求等）去认知，均是对公司管理运营思路的具体体现，需要管理层的重视以及各部门的协作。也是我们为什么强调智慧财务转型的本质是思维转变、技术赋能、管理创新与组织迭代的过程。

一方面，财务的标准、假设等，监管的力度、范围等，业务的重心等，是随时可变的。另一方面，AI的准确性、运作速度等参数也会随着多次应用而得到改善升级。在建立完整闭环的技术体系下，体系具备跟随运营要求随时改变、且能持续优化运作效果的能力，也是合格的智能财务技术体系所应当具备的。