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唯你财税讲堂 | 发票、账务、报税协调统一与纳税筹划技巧
近日，由深圳市南山区科技创业服务中心主办，唯你网承办的“唯你财税讲堂”继续在南山区创客小镇开讲。“唯你财税讲堂”主要联合代理记账行业的财税专家，为初创企业和中小型企业提供“财税”知识培训、财税政策应对和企业财务管理提出具体应对方案，为企业的发展经营提供思路。
本次唯你财税讲堂由财税高级讲师邵励为大家授课，课程内容重点解决企业在财务管理、管理会计、财税筹划、流程梳理规范、企业投融资等企业经营中常遇到的财税难题。
发票、账务、报税协调统一与纳税筹划技巧
1、纳税筹划：
是指在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节税的税收利益。
2、纳税筹划具有：
目的性、合法性、系统性、超前性、筹划性。
3、纳税筹划与避税、偷税比较：
内容 | 纳税筹划 | 避税 | 偷税 | |
法律角度 | 合法 | 非违法 | 违法 | |
操作特点 | 综合性， | 利用税法漏洞，钻 | 违反税法规定，弄虚作假 | |
研究选择 | 税法空子 | |||
懂经济、 | 不顾大局， | 损公肥私， | ||
人员素质 | 熟法律、 | 铤而走险 | 不择手段 | |
精税收， | ||||
对经营、经济的 | 指导和促进生产经 | 影响以致破坏经济 | 违背公平竞争原则， | |
营活动 | 规则 | 破坏经济秩序 | ||
影响 | ||||
目的 | 税收利益 | 税收利益 | 税收利益 |
一、企业接受投入资产涉税管理
1、会计处理
借：银行存款
原材料（工程物资）
固定资产（机器设备、房屋建筑物）
无形资产
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：实收资本（股本）
2、进项税抵扣条件
① 企业是否已经被登记为一般纳税人？
根据2016.02.06 国务院令第666号《国务院关于修改部分行政法规的决定》本条例十三条自2016年2月6日起修改为“小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。
② 股东向企业开具了增值税专用发票？
③ 股东投入的存货或固定资产等属于可以抵扣的范围。
★注意：对于存货或固定资产（含房屋建筑物）等应当在被投资企业登记为一般纳税人后再进行移交和开具增值税专用发票。
3、准予抵扣的进项税
① 从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）。
② 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
③ 购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
④ 从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
⑤ （计算抵扣）高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%；一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%。
二、企业投出资产涉税管理
1、会计处理
借：长期股权投资
贷： 原材料（工程物资）
固定资产清理（机器设备、房屋建筑物的净值）
无形资产
应交税费—应交增值税（销项税额）
2、 税务，除了考虑销项税，还需要考虑以下几种情况
① 净值情况
② 增值情况
③ 投资满意度
指导单位：深圳市南山科技创新局
主办单位：深圳市南山区科技创业服务中心
承办单位：深圳商集企业服务有限公司（唯你网）
协办单位：深圳市卓溢科技开发有限公司
深圳市四方网盈孵化器管理有限公司
